Начинающему предпринимателю!
Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя – первый шаг на пути к предпринимательству. Вместе с правом заниматься предпринимательской деятельностью предприниматель наделяется обязанностью вести отчетность и отчислять в бюджет налоги и сборы. Особенность уплаты налогов предпринимателем – в возможности выбора системы налогообложения. От правильно подобранной системы налогообложения зависит конечный доход предпринимателя.
| Система налогообложения | Перечень отчетности |
| Упрощенная система
налогообложения (УСН)
· 6% (от полученных доходов) · 15% (от полученного дохода минус расходы)
ВАЖНО! Уведомление о применении УСН представляется в течение 30 дней с даты постановки на учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).
ИП, желающие перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту жительства ИП до 31 декабря календарного года(ст. 346.13 НК РФ).
|
Декларация по УСН предоставляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом.
Авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
ИП без работников сдает декларацию по УСН. ИП, у которого есть работники, сдает: · декларация по УСН; · расчет по страховым взносам ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за кварталом; · справки по форме 2- НДФЛ с признаком «1» не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим годом; · сведения о среднесписочной численности до 20 января года, следующего за истекшим годом; · сообщение налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог на доходы физических лиц, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога по форме 2-НДФЛ с признаком «2» – в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом»; · расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ – за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. |
| Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
ИП, желающие перейти на уплату ЕНВД, подают в налоговые органы по месту осуществления деятельности заявление о постановке на учет по форме № ЕНВД-2 в течение пяти дней с начала осуществления деятельности (ст. 346.28 НК РФ). |
Декларацию по ЕНВД ИП сдает по окончанию каждого квартала не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом по каждому месту постановки на учет (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).
ИП без работников сдает декларацию по ЕНВД. ИП, у которого есть работники, сдает: · декларация по ЕНВД · расчет по страховым взносам ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за кварталом; · справки по форме 2- НДФЛ с признаком «1» не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим годом; · сведения о среднесписочной численности до 20 января года, следующего за истекшим годом; · сообщение налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог на доходы физических лиц, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога по форме 2-НДФЛ с признаком «2» – в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом»; · расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ – за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. |
| ВАЖНО! Снятие с учета индивидуального предпринимателя, работающего по ЕНВД, происходит на основании представленного в налоговый орган заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД не является заявлением о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и снимает с учета индивидуального предпринимателя только как плательщика ЕНВД. Для снятия с учета в качестве индивидуального предпринимателя необходимо представить в регистрирующий орган следующие документы: заявление формы Р26001, документ об уплате государственной пошлины. | |
| Общая система
налогообложения (ОСН)
Подача заявления не предусмотрена действующим законодательством. |
Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) – по окончанию каждого квартала не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Декларация 3-НДФЛ – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом.
ИП при начале ведения деятельности и получении дохода от осуществления предпринимательской деятельности предоставляет налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов.
ИП без работников сдает: · декларация по НДС; · декларация 3-НДФЛ
ИП, у которого есть работники, сдает: · декларация по НДС; · декларация 3-НДФЛ; · расчет по страховым взносам ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за кварталом; · справки по форме 2- НДФЛ с признаком «1» не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим годом; · сведения о среднесписочной численности до 20 января года, следующего за истекшим годом; · сообщение налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог на доходы физических лиц, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога по форме 2-НДФЛ с признаком «2» – в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом»; · расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ – за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании налоговых уведомлений: -за январь – июнь – не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей; -за июль – сентябрь – не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей; -за октябрь – декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей. |
| Патентная система налогообложения (ПСН)
ИП подает заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН
Патент выдается по выбору ИП на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.
|
Декларация по ПСН в налоговые органы не представляется.
ИП, у которого есть работники, сдает: · расчет по страховым взносам ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за кварталом; · справки по форме 2- НДФЛ с признаком «1» не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим годом; · сведения о среднесписочной численности до 20 января года, следующего за истекшим годом; · сообщение налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог на доходы физических лиц, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога по форме 2-НДФЛ с признаком «2» – в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом»; · расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ – за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
ИП производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки: 1) если патент получен на срок до шести месяцев, – в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; 2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: · в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; · в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента (ст. 346.51 НК РФ). |
| Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Вновь зарегистрированный ИП вправе уведомить о переходе на уплату ЕСХН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе в качестве ИП.
ИП, изъявивший желание перейти на уплату ЕСХН со следующего календарного года, уведомляет об этом налоговый орган по месту жительства ИП не позднее 31 декабря года, предшествующего году, начиная с которого они переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога |
Декларация по ЕСХН предоставляется не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом.
Авансовые платежи по ЕСХН уплачиваются не позднее 25 календарных дней со дня окончания полугодия.
ИП без работников сдает декларацию по ЕСХН. ИП, у которого есть работники, сдает: · расчет по страховым взносам ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за кварталом; · справки по форме 2- НДФЛ с признаком «1» не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим годом; · сведения о среднесписочной численности до 20 января года, следующего за истекшим годом; · сообщение налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог на доходы физических лиц, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога по форме 2-НДФЛ с признаком «2» – в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом»; · расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ – за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Обратите внимание, С 01.01.2019 ИП на ЕСХН признаются плательщиками НДС. Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) представляется индивидуальными предпринимателями, не воспользовавшимися правом на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС, по окончанию каждого квартала не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. |
| Представление отчетности по страховым взносам
-ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
-ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам |
Представляют расчет по страховым взносам (далее – Расчет) не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом в налоговый орган по месту учета. При этом, в соответствии со ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
Представляют в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом только главы крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 3 ст. 432 НК РФ). |
| ВАЖНО! Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде. ИП не осуществляющий предпринимательскую деятельность, не освобождается от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.
Для снятия с учета в качестве индивидуального предпринимателя необходимо представить в регистрирующий орган следующие документы: заявление формы Р26001, документ об уплате государственной пошлины. |
|
Непредставление в установленный срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), влечет взыскание штрафа в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления (п.1.2 ст. 126 НК РФ).
При осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми ИП применяется контрольно-кассовая техника (п.1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники») за исключением случаев, перечисленных в Федеральном законе № 54-ФЗ.
ПАМЯТКА ПО ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ НАЛОГОВ,
СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
| Получатель платежа | УФК по Кемеровской области (Межрайонная ИФНС России № 11 по Кемеровской области) |
| ИНН/ КПП получателя | 4223008709/422301001 |
| Банк получателя | Отделение Кемерово |
| БИК | 043207001 |
| Расчетный счет | 40101810400000010007 |
| ОКТМО
|
Городской округ г. Киселевск – 32716000
Городской округ г. Прокопьевск – 32737000 Прокопьевский муниципальный округ – 32522000 |
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФИКСИРОВАННОМ РАЗМЕРЕ
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 182 102 02140 06 1110 160 |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 182 102 02103 08 1013 160 |
| Дополнительный взнос на ОПС – 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. (ст. 430 НК РФ) | 182 102 02140 06 1110 160 |
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ЗА НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ
| Страховые взносы на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (налоговый период с 01.01.2017г.) | 182 102 02010 06 1010 160 |
| Страховые взносы на ОМС бюджет Федерального фонда (налоговый период с 01.01.2017г.) | 182 102 02101 08 1013 160
|
| Страховые взносы на обязательное соц. страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (налоговый период с 01.01.2017г.) | 182 102 02090 07 1010 160 |
НАЛОГИ
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (УСН) 6% | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (УСН) 15% | 182 1 05 01021 01 1000 110
|
| Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| Единый сельскохозяйственный налог | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
| Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения: | |
| зачисляемый в бюджеты городских округов | 182 1 05 04010 02 1000 110 |
| зачисляемый в бюджеты муниципальных районов | 182 1 05 04020 02 1000 110 |
| Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за работников (статус 02) | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
2020г.
| Периодичность уплаты | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) руб. | Обязательное медицинское страхование (ОМС) руб. |
| одной суммой за год | 32448.00 | 8426.00 |
| ежеквартально | 8112.00 | 2106.50 |
| Для расчета страховых взносов за неполный квартал (месяц) рекомендуем воспользоваться интернет сервисом ФНС России Калькулятор расчета страховых взносов https://www.nalog.ru/rn42/service/ops/ | ||
Важно! В целях получения актуальной информации о расчетах с бюджетом, о ходе камеральных проверок по налогам рекомендуем зарегистрироваться в Личном кабинете индивидуального предпринимателя на сайте ФНС России https://lkip.nalog.ru.
Для подключения к Личному кабинету необходимо обратиться в любую инспекцию с паспортом.